自由职业怎么缴养老金？

Key Questions

大陆养老金制度如何缴费、计算？

为什么体制内退休金这么高？

应该如何交养老金？

大陆养老金制度如何缴费、计算？

养老金的三支柱

公共养老金：政府主导。比如城镇职工、城乡居民养老金。

职业养老金：单位发起，商业机构运作。比如企业年金、职业年金；

个人养老金：个人购买和储蓄，商业机构提供。比如个税递延保险、非税惠型养老金；

养老体系三大支柱

由于中国大陆是以公共养老金为主导，所以主要探讨这部分养老金的计算。以大陆目前的情况，第二支柱的职业 / 企业养老金主要是体制内公务员、事业编制、国企职工，以及部分大型民营或外企职工才享有。而第三支柱仅占 1.2%。

公共养老金的缴费

在职期间养老金缴费分为两个部分，即个人和企业缴费，这两部分是有重要区别的。注意下面列出的数值是案例，不同地区缴费比例差异较大，另外灵活就业人员也不适合参考。

个人缴费：工资的 8%，这部分归属到个人账户。

这个可以简化理解成个人的储蓄账户，无论个人迁移到哪里居住，该账户里资金都不会改变。当然政策不比智能合约，就算是归属在个人账户里的资金，难保被另作他用。

企业缴费：不超过工资的 20%，这部分归属统筹账户。

基本养老保险实行省级统筹，各地经济发展水平和缴费职工对退休人员抚养比不一样，各地缴费比例相差比较大。例如，2012 年社保释义里有这样一段话：深圳就业人口多，退休人员少，用人单位的缴费比例为职工缴费工资总额的 10%；辽宁由于是老工业基地，退休人员比较多，又做实个人账户，用人单位缴费比例超过 20%。到 2023 年，深圳单位缴纳比例提升到了 14%，而辽宁单位缴费比例下降到了 16%。这数值的一升一降之间发生了什么？又是一个值得探究的问题。比如 2019 年辽宁省调低单位缴费比例的理由主要是减轻了企业缴纳社保的负担，为营造更好的营商环境，并且可以让更多原来不缴社保的单位参与缴纳。那么是辽宁省支付的养老退休金降低了吗？如果没有降低的话这部分钱从哪里来？这里不深入讨论了。

公共养老金的计算

有了缴费后才能收取养老金，我们能拿到的合计退休养老金 = 个人账户退休金 + 统筹账户退休金。

Copy 个人账户退休金=个人账户余额÷计发月数个人账户退休金 = 个人账户余额 \div 计发月数个人账户退休金=个人账户余额÷计发月数

这里的计发月数可以直接参考百度百科里的计发月数表。

Copy 统筹账户退休金=退休时所在地的月平均工资（1+平均缴费指数）2×缴费年限×1%统筹账户退休金 = \frac{退休时所在地的月平均工资（1+平均缴费指数）}{2} \times 缴费年限 \times 1\%统筹账户退休金=2退休时所在地的月平均工资（1+平均缴费指数）​×缴费年限×1%

对上述两个公式的理解最好配合案例实操计算，建议看看李永乐老师的视频。另外丧葬费和抚恤金也和上述社保缴费有关，每个城市不一样，不深入讨论，简单概括是如果挂了从绝对值上大概率不会亏本，对于领取的亲属甚至是无本万利的生意（误）。不过人都不在了还考虑亏不亏本呢？

怎么理解统筹账户和现收现付制度？

企业缴费部分划入统筹账户，由所在地政府管理。现收现付指的是目前老年人收到的退休金中统筹账户的那部分，是由目前在职员工的企业缴纳部分支付。简单地说，公司现在帮你交的社保支付给了当地老人养老，等你老了也要靠未来当地企业给员工交的社保养老。

再看看上面统筹账户部分计算公式，这里的核心影响因素是退休时所在地的月平均工资，退休所在地的平均工资越高，拿到的退休金也就越多。如果你毕业后来到收入高的大城市工作，每月在当地缴纳社保，但老了户口迁回小城市，那在现收现付制度下的这部分社保缴纳可以说是血亏。北上广深快乐的广场舞大妈们，应该感谢你替他们负重前行。仅从这个角度考虑，如果青壮年期都在一线城市工作，那么最好选择在一线城市退休。如果不喜欢居住在一线城市，肉身可以不在，社保要在。

为什么体制内退休金这么高？

都说机关事业单位人员的退休金高，具体有多高？下图显示养老金替代率从 1999 年开始不断下滑，目前只有 42% 左右。而根据网络抽样调查，机关事业单位退休金替代率可能在 70%-90%，远远高于社会的 42%。如果下图是将这部分高替代率计算进去的，那社会职工的养老金就更低了。

数据来源：Wind、国家统计局、华创证券

机关事业单位有这么高退休金的原因是享以全额工资和高缴费比例发放的公共退休金，以及单位和个人积累了额外的职业年金。

什么是双轨制？

双轨制主要涉及机关事业单位人员的公共养老金部分，了解双规制之前先来看一个知乎上的故事（作者：林中老鬼），为防未来被和谐，把故事复制过来：

据说是 90 年代美国汽车厂的一个社保案例。
马丁。福特先生开了一家汽车制造厂，招了 6000 青壮年工人，还有 100 个监工。
某日，福特召开员工大会，说：你们年轻人都不存钱的，老了怎么办？现在我帮你们规划好了：从这个月开始，扣 20% 工资，我帮你们开个理财账户统一存起来，保值增值，等你们老了，从这个账号里拿退休金。
从此 6000 工人每月到手工资只有 80%，但 100 个监工并没有扣，每月还是 100% 发薪。
5 年过去，账户存了一大笔钱。
月初，监工 “瑞德” 60 岁了，另一位监工 “珍妮弗” 也满 55 岁了，福特当天给他俩办了退休手续：以后每月从工人养老账号领取 8000 退休金
工人们获悉 “瑞德” 和 “珍妮弗” 要从他们的账号拿退休金瞬间炸锅了，纷纷找福特谈话：
工人杰克首先提问：福特先生，我们还没退休呢，钱怎么挪给瑞德他们养老了？
老福回答：这叫 “Yesterday and today”，也就是中国谚语 "今朝有酒今朝醉"，他们曾经都是公司一份子，拿钱合情合理。
工人麦克说：问题是监工当初根本就没有缴过钱呀....?
老福回答：这叫 "Yours is mine"，也就是 “你的都是我的，我的还是我的”，监工没交过钱，并不影响他们从里面拿钱...
工人强尼问：这 “Yesterday and today”，“Yours is mine” 怎么回事？我们都没听过呀？
老福说：这是去年监工会议集体制定的新厂规。
工人薇薇安说：我们上班才拿 4000，扣掉 20% 到手 3200，瑞德和詹妮弗退休居然拿 8000，太黑了吧？
老福说：监工对公司贡献很大，没有他们公司或许早就倒闭了，你们早就失业了.... 拿 8000 退休很合理。
薇薇安追问：那等我们工人退休也能拿到 8000 一个月吗？
老福回答：想多了你～～～你们每月才交 800，40 年后退休拿个 900 应该没问题...
工人本杰明说：老福，我曾在麻省理工学院精修过法律；当初你承诺把钱拿去理财增值，给工人发退休金。现在却单方制定 “Yesterday and today” 和 “Yours is mine”；让没交过钱的退休监工拿我们的钱，这是属于典型的单方违约了... 我们甚至可以起诉你欺诈...
福特拿起枸杞杯喝了一口，说：全体监工会议是公司最高管理机构，有权制定和修改任意厂规，这都是合法流程。
工人约翰说：老福，我是瑞典皇家音乐学院的金融高材生：我实说吧：这么搞下去，要不了几年，养老账号就会被退休监工掏空，等我们退休那天，别说 900，怕是一分都拿不到...
老福点了一根 555，吐个烟圈，说：首先，账号是不可能亏空的，我会酌情提高你们的扣费比率，我要确保退休监工能按时～足量拿到 8000 退休金。
至于你们工人退休金的问题，监工团队精心研究了 “Son and grandson forevey” 策略，也就是中国谚语 "子子孙孙无穷尽"，具体就是等你们的儿女成年了，继续让他们到工厂打工，我儿子 "马丁。福特二世" 再收他们的钱，发给你们养老，这不就解决了嘛～
工人们集体愤怒了：你这不是空手套白狼嘛，扯了半天，原来我们交养老金就是帮退休监工养老。而我们自己的养老，你却甩锅给我们下一代。我们的养老最终还是靠自己的儿女去填？这本质不还是中国谚语所描述的 "养儿防老"？
福特扔掉香烟说：一代人只能干一代人的事，我发明这个制度，让监工老有所依，老有所养，我问心无愧了。
富兰克林说：福特先生，难道您不知道，我们 6000 工人中还有一半人至今未婚，大概率光棍，已经结婚的，也不敢多生小孩，下一代人口会大幅减少，你的福特二世，到时候从哪里去收钱填补窟窿？
福特说：制度我已经帮你们设计好了。你们自己不结婚，不生小孩，那我把丑话说前头，到时候我儿子收不到钱，发不出养老金，就只能怪你们自己....
工人奥巴牛说：福特先生，我爸今年 68 了，没有退休金，目前在威斯康辛州的农场打工种西洋参，我妈 61 了，也没有退休金，目前在特朗普先生的酒店里做清洁工....，原本交养老金我是赞同的，就当是一笔存款。而现在，我实在没法接受自己交的钱被别人拿去养老了，所以我决定不交了，以后我每月把 20% 的工资给爸妈养老，尽一份孝心....
奥巴牛的发言引起工人的共鸣；大家纷纷宣布不缴养老金了，也不劳烦马丁福特先生帮忙管理账户了...
福特先生气急败坏的说：啥？反了你们，你们现在不缴养老金，我拿什么给监工发退休金？你们在我这上班，就得老老实实缴养老金.....

2014 年以前，机关事业单位人员是不用交社保的，缴费全部由财政负责，并且是按最高缴费比例来发放退休金，退休的编制人员只要负责花退休金。2014 年起开始取消双轨制，留了 10 年过渡期，理论上从 2024 年起，机关事业单位人员在公共养老金部分将与社会职工的社保缴费和发放规则相同，不过仍然享有职业年金部分。

职业年金和企业年金

前面提到我国养老金体制由三大支柱构成，第一支柱是政府主导的基本养老保险基金，2021 年累计结余 6.4 万亿，占 45.8%；第二支柱是由企事业单位发起的企业年金和职业年金，总共 4.4 万亿，占 31.5%。2021 年，企业年金和职业年金的投资运营规模分别为 2.6 万亿、1.8 万亿（下图左侧）。参加企业年金的员工占当年城镇职工就业人数比例仅为 6.2%。这么低的参加人口却占到了 31.5% 的退休资金占比，因此这部分人群将享有相对高很多的退休金。

中美养老金结构

职业年金是只有机关事业单位的人员才有资格缴纳，而企业年金往往是大型企业缴纳，比如一些国企、外企。因为这些单位基本会以全额工资按比例缴纳，而大部分民企职工的单位缴纳比例低，还不按全额工资缴纳，甚至按最低工资缴纳，所以导致退休金的差距很大。

应该如何交养老金？

在哪里工作缴社保？按多少工资、多高比例缴社保？对于很多人而言，这些甚至都不是有选择权的问题，只能跟着社会岗位需求、公司缴费标准随波逐流。但对于有职场议价能力，以及城市和岗位选择权的部分人来说（自由职业、数字游民等），可以思考一下，对自己的远期生活负责。

养老金的可持续性？

先看看中美养老金储备的对比，下表数据从上面人社部、ICI、CCEF 的对比数据计算得到。可以看到美国主要养老金来源不再依靠第一支柱，并且普遍享有源自第二、第三支柱的养老金来源。合计已经有人均 12.77 万美元的养老金储备，假设退休后还能再活 15 年，似乎可以活得还不错。

中美人均养老金

再来看看中国部分，人均不到 1 万元的养老金储备。对于中国占比 80% 以上的民企就业人员，可以只看公共退休金部分（第一支柱），也就是说人均到手理论上更少。我们就按 1 万元，退休后只活 10 年计算，每年 1000 元的养老金，大部分地区很难满足基本生活。但为了满足退休老人们的基本生活，当前政府实际支付了超过支付能力的养老金。

据社科院预测，城镇职工基本养老保险基金将于 2027 年达到峰值 6.99 万亿后迅速下降，至 2035 年全部耗尽。下图是 2021 年情况，整体公共养老金部分严重依赖财政补贴。

2021年基本养老金收支结余

养老金会发不出来吗？

从上面的数学游戏上看似乎会发不出来，从逻辑上现收现付的制度也会在中国人口减少的大趋势下难以为继。但别忘了养老金最后的防线：财政补贴。这时候我们需要问的是财政补贴是无限的吗？从而导致了这个问题变成了一个政治问题。理论上说，养老金发放的是法币，而法币的铸币权在政府手里，可以无限印钞。但大量印钞牵引出来的问题也很多， 到底应不应该为了支付养老金印钞呢？ 这时候思考的逻辑就要切换到执政的首要目标：维持治理权。养老金涉及到最基本的民生，断发养老金是毫无疑问会威胁治理稳定性的，因此优先级很高。额外提一句，在印钞这件事情上，优先级是非常重要的事。先拿到增发法币的人的购买力在起初是不会受到印钞导致的通货膨胀影响的，而后续资产物价会被印钞推高。所以如果你能先拿到新钱，购入稀缺资产，那羊毛薅大了。钱不能乱印，养老金又必须发，最后会使政府不断追求治理稳定和印钞之间的平衡点。简单地说，只要政府还有一天治理权，靠领养老金大概率不会饿死，但也不要奢望有品质的生活。如果你领取的退休金远高于不饿死的标准，那就要小心追求治理稳定时的劫富济贫了。

有选择权情况下如何交养老金？

在个人投资能力可以持续跑赢通胀的情景下，应该尽可能地不交养老金，所有的钱自己投资。但大部分人可能都没有持续跑赢通胀的投资能力，而且也不得不缴一笔基础社保。因此，尽可能选择在平均工资高的城市，按最低工资最低比例缴纳社保，可能是最占便宜的缴费方式。将多出来的钱用来积累稀缺性资产，比如优质股权资产、比特币等等，百岁的时候算一算，大概率比全交了养老金回报高。最后，上述观点都是基于政策有延续性的情况，变化才是世界的底层，未来谁也说不准，养老最终需要落实到更好应对世界的变化。

Reference

养老保险值不值？退休后你能拿到多少养老金？ - 李永乐

中华人民共和国社会保险法释义（十一）

2023 深圳社保缴费基数

辽宁省降低缴费比例政策解读

《深圳经济特区社会养老保险条例》解读

我国养老金问题如何缓解 - 第一财经

丧葬补助金和抚恤金如何计算？ - 深圳人社局

公务员的退休金为什么那么高？ - 珍保馆

养老金是否值得交？ - 林中老鬼

职业年金是什么？职业年金和企业年金有什么区别？退休时可以一次性领取吗？

企业年金与职业年金有什么区别？

基本养老金替代率不断下降

养老保险降费形势研讨会